تنظیم و ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی

گزارشات خرید و فروش فصلی چیست؟
گزارشات فصلی یا معاملات فصلی به گزارشاتی گفته می شود که اشخاص حقوقی و حقیقی بایستی طبق ماده 169 و 169 مکرر ق م م در پایان هر فصل و حداکثر 45 روز پس از پایان هر فصل از طریق سامانه صورت معاملات فصلی به آدرس اینترنتی tax.gov.ir ارسال نمایند.
چه مواردی مشمول ارسال فهرست معاملات نمی باشد؟
– خريدوفروش و سود و كارمزد اوراق بهادار

– خريدوفروش سهام و سهم الشركه و حق تقدم سهام يا سهم الشركه

– سود و كارمزد و جريمه هاي بانك ها، صندوق تعاون، صندوق هاي حمايت از توسعه بخش كشاورزي، مؤسسات اعتباري غير بانكي مجاز و صندوق هاي قرض الحسنه؛

– سود سهام و سهم الشركه

– حق عضويت اعضاء مجامع حرفه اي، احزاب و انجمن ها و تشكل هاي غيردولتي داراي مجوز از مراجع ذي صلاح

– كمك ها، جوايز و هداياي بلاعوض

– مبالغي كه تحت عناوين جريمه يا خسارت، انواع عوارض و ماليات (به استثناء ماليات و عوارض قانون ماليات بر ارزش افزوده) حق

ثبت، حق تمبر، حقوق گمركي و موارد مشابه، به دستگاه هاي اجرائي پرداخت مي گردد

– حقوق و دستمزد پرداختي

– وجوه پرداختي بابت حق نگهداري (شارژ) ساختمان محل فعاليت و آبونمان هاي پرداختي

چه مواقعی می توانیم خریدها را به صورت تجمیعی ارسال کنیم ؟
خرید ها از اشخاص حقیقی باشد
هیچ فاکتور خریدی که مربوط به اشخاص حقوقی باشد را نمیتوانیم به صورت تجمیعی ثبت کنیم.
مبلغ صورتحساب خرید کمتر از 5% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات (حد نصاب معاملات کوچک سال 99 مبلغ 450،000،000 ریال می باشد) باشد .
تجمیعی یعنی فاکتور های خرید از اشخاص حقیقی که کد اقتصادی و شناسه ملی ندارند و زیر حد نصاب می باشند را به صورت جمع و در یک رکورد ثبت می کنیم
اگر از یک شخص حقیقی دو فاکتور خرید داشته باشیم و مبلغ آنها به صورت مجزا زیر حد نصاب باشد ولی اگر جمع کنیم بالای حد نصاب شود ، در این موارد نیز از ثبت تجمیعی امتناع کرده و باید برای هر فاکتور یک رکورد ثبت شود